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中小微企业政策百问百答
2013年06月08日00:00   浏览:3594次  

1、中小企业的定义及划分标准?„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

2、中小企业的重要作用和战略意义? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„1

3、国家和我省促进中小企业发展的政策法规主要有哪些? „„„„„„„„„„„„„„1

4、中央和我省财政有哪些扶持中小企业发展的专项资金? „„„„„„„„„„„„„„2

5、国家和我省中小企业发展专项资金的支持重点是什么?„„„„„„„„„„„„„„2

6、国家和我省中小企业发展专项资金的支持方式和额度?„„„„„„„„„„„„„„2

7、申请国家和我省中小企业发展专项资金的企业和机构应具备什么条件?„„„„„„„3

8、国家物联网发展专项资金及其支持范围?„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„3

9、申报国家物联网发展专项资金项目的单位应具备什么条件?„„„„„„„„„„„„3

10、国家电子信息产业发展基金及其支持范围?„„„„„„„„„„„„„„„„„„4

11、承担国家电子信息产业发展基金的单位应具备什么条件?„„„„„„„„„„„„4

12、国家电子信息产业发展基金的主要支持方式?„„„„„„„„„„„„„„„„„4

13、省信息产业专项资金支持的范围是什么?„„„„„„„„„„„„„„„„„„„4

14、申请省信息产业专项资金的单位应具备什么条件?„„„„„„„„„„„„„„„5

15、省信息产业专项资金的支持方式?„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„5

16、国家和我省中小企业国际市场开拓资金主要支持哪些项目?„„„„„„„„„„„6

17、国家和我省中小企业国际市场开拓资金的支持对象及申请条件? „„„„„„„„„6

18、国家和我省中小企业国际市场开拓资金的支持方式和额度? „„„„„„„„„„„7

19、国家和我省科技型中小企业技术创新基金支持的主要内容和方式有哪些?„„„„„9

20、申报国家和我省科技型中小企业技术创新基金的企业和单位应具备什么条件?„„„10

21、申请软件企业认定应满足什么条件? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„11

22、软件企业如何进行认定? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„11

23、申请集成电路设计企业认定应满足什么条件? „„„„„„„„„„„„„„„„„12

24、集成电路设计企业如何申请认定? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„12

25、软件企业、集成电路设计企业可享受什么税收优惠? „„„„„„„„„„„„„„12

26、享受软件产品增值税即征即退政策应当具备哪些条件? „„„„„„„„„„„„„13

27、什么是高新技术企业? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„13 3

28、申请高新技术企业认定应满足什么条件? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„14

29、如何申请高新技术企业认定? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„14

30、高新技术企业享有哪些税收优惠政策? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„15

31、技术合同收入可以享受哪种税收优惠政策? „„„„„„„„„„„„„„„„„„15

32、技术转让收入可享受的所得税减免政策是什么? „„„„„„„„„„„„„„„„15

33、技术转让收入减免征企业所得税应符合哪些条件? „„„„„„„„„„„„„„„15

34、如何办理技术合同认定? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„16

35、高新技术企业资格有效期为多久?如何申请复审? „„„„„„„„„„„„„„„16

36、什么是技术先进型服务企业? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„17

37、怎样申请认定为技术先进型服务企业? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„17

38、技术先进型服务企业可享受哪些税收优惠政策? „„„„„„„„„„„„„„„„17

39、哪些企业属于动漫企业? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„18

40、动漫企业应符合哪些标准? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„18

41、如何申请动漫企业认定? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„18

42、通过认定的动漫企业可以享受哪些税收优惠政策? „„„„„„„„„„„„„„„19

43、小型微利企业可享受哪些税收优惠政策? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„20

44、对年应纳税所得额低于6万元的小型微利企业有何优惠政策? „„„„„„„„„„20

45、专项用途财政资金拨款收入是否缴纳企业所得税?„„„„„„„„„„„„„„„20

46、企业研发费用加计扣除政策的具体内容是什么? „„„„„„„„„„„„„„„„21

47、企业适用研发费用加计扣除政策应符合哪些条件? „„„„„„„„„„„„„„„21

48、哪些研发费用可以享受加计扣除的税收优惠? „„„„„„„„„„„„„„„„„22

49、研究开发活动中使用的仪器和设备可以享受哪些税收优惠政策? „„„„„„„„„22

50、中央财政是如何支持中小企业技术改造的? „„„„„„„„„„„„„„„„„„22

51、中央财政关闭小企业补助资金的用途是什么? „„„„„„„„„„„„„„„„„23

52、国家对小型微型企业有何免费政策? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„23

53、国家和我省在减轻中小企业税费负担方面有哪些政策措施?„„„„„„„„„„„23

54、政府采购有哪些支持中小企业发展的政策? „„„„„„„„„„„„„„„„„„24

55、国家采取了哪些措施加大对小型微型企业的信贷支持? „„„„„„„„„„„„„25

56、国家采取了哪些措施降低中小企业融资的实际成本? „„„„„„„„„„„„„„25

57、国家拟采取哪些措施拓宽小型微型企业融资渠道? „„„„„„„„„„„„„„„25 4

58、国家对小型微型企业金融服务有何差异化监管政策? „„„„„„„„„„„„„„25

59、国家是如何支持信用担保机构为中小企业服务的? „„„„„„„„„„„„„„„26

60、国家采取了哪些措施帮助中小企业直接融资? „„„„„„„„„„„„„„„„„26

61、企业在中小板上市须具备哪些条件?„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„26

62、企业在创业板上市应具备哪些基本条件? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„27

63、我省对上市企业的奖励政策主要有哪些?„„„„„„„„„„„„„„„„„„„27

64、什么是中小企业集合债券? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„27

65、企业如何申请发行中小企业集合债券? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„28

66、什么是中小企业集合票据?„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„28

67、什么是区域集优债务融资方式?„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„29

68、企业公开发行企业债券应符合什么条件? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„30

69、申请公开发行企业债券应提供哪些材料? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„30

70、金融机构向小型微型企业货款能享受哪些税收优惠? „„„„„„„„„„„„„„31

71、非营利性中小企业信用担保、再担保机构可享受什么税收优惠? „„„„„„„„„31

72、创业投资企业可以享受哪些所得税优惠? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„31

73、对中小企业信用担保、再担保机构有哪些财政支持? „„„„„„„„„„„„„„32

74、我省在改善金融服务环境方面的政策和措施有哪些?„„„„„„„„„„„„„„33

75、中小企业在土地增值税方面可享受的优惠政策是什么? „„„„„„„„„„„„„34

76、中小企业在城镇土地使用税方面可享受的优惠政策是什么? „„„„„„„„„„„34

77、中小企业从事农、林、牧、渔业项目可享受的税收优惠? „„„„„„„„„„„„34

78、中小企业从事公共污水处理等项目可享受什么税收优惠? „„„„„„„„„„„„35

79、中小企业进行资源综合利用可享受什么税收优惠? „„„„„„„„„„„„„„„35

80、中小企业购置节能减排设备可享受什么税收优惠? „„„„„„„„„„„„„„„35

81、国家对创办中小企业有哪些主要扶持政策? „„„„„„„„„„„„„„„„„„35

82创办小企业计划的主要内容是什么? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„36

83大学生创业引领计划的主要内容是什么? „„„„„„„„„„„„„„„„„36

84、国家有哪些鼓励创业和自谋职业的税收政策? „„„„„„„„„„„„„„„„„36

85、国家有哪些鼓励创业的融资支持政策? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„37

86、国家有哪些鼓励吸纳就业的税收政策? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„37

87、对小型微型企业新招用高校毕业生有哪些优惠政策?„„„„„„„„„„„„„„38 5

88、国家对鼓励中小企业吸纳高校毕业生有哪些政策措施?„„„„„„„„„„„„„38

89、国家有哪些鼓励劳动密集型小企业吸纳就业的融资政策? „„„„„„„„„„„„39

90、国家中小企业公共技术服务示范平台能享受什么税收优惠政策? „„„„„„„„„39

91、国家中小企业公共技术服务示范平台享受税收优惠政策的条件? „„„„„„„„„40

92、《小企业会计准则》的适用范围和不适用的情形有哪些?„„„„„„„„„„„„40

93、我省营业税改征增值税试点改革时间和范围是什么?„„„„„„„„„„„„„„41

94、我省营业税改增值税试点改革主要税制安排是什么?„„„„„„„„„„„„„„41

95、申请认定省级著名商标的条件?„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„41

96、我省扶持发展著名商标的措施有哪些?„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„42

97、注册商标专用权质押贷款的额度及贷款流程?„„„„„„„„„„„„„„„„„42

98、我省在放宽市场主体准入,促进新兴产业发展方面有什么政策措施?„„„„„„„43

99、国家重点支持的高新技术领域有哪些? „„„„„„„„„„„„„„„„„„„„46

100、我省十二五期间将重点发展哪些战略性新兴产业?„„„„„„„„„„„„46

1、中小企业的定义及划分标准?

中小企业是一个相对概念,是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。目前我国主要根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点进行划分。如对于工业企业,从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入2000万元以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人及以下或营业收入300万元以下的为微型企业。具体标准见附录:《中小企业划型标准规定》(工信部联企业[2011]300号)。

2、中小企业的重要作用和战略意义?

截至2011年底,我国工商登记的中小法人企业超过1100万家,占法人企业总数的998%,提供了80%以上的城镇就业岗位,约65%的发明专利,80%以上的新产品。中小企业特别是小型微型企业在增加就业、促进经济增长、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用,对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。

3、国家和我省促进中小企业发展的政策法规主要有哪些?

《中华人民共和国中小企业促进法》、《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发〔200936号)、《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》(国发〔201214号)等;

《湖北省实施<<>中华人民共和国中小企业促进法>办法》、《湖北省人民政府关于实施中小企业成长工程的意见》(鄂政办发〔200629号)、《湖北省人民政府关于促进产业集群发展的意见》(鄂政发〔200769号)、《湖北省人民政府关于加快推进中小企业信用担保体系建设的意见》(鄂政办发〔20088号)、《湖北省人民政府关于进一步加快全省中小企业社会化服务体系建设的意见》(鄂政发〔201029号)、《湖北省人民政府关于进一步促进全省中小企业发展的意见》(鄂政发〔201163号)、《湖北省人民政府关于进一步优化发展环境促进实体经济发展的若干意见》(鄂政发〔201266号)等。 - 2 -

4、中央和我省财政有哪些扶持中小企业发展的专项资金?

2003年中央财政开始设立中小企业科目。目前,中央财政设有中小企业发展专项资金、中小企业服务体系发展专项资金、中小企业信用担保资金、科技型中小企业技术创新基金、中小企业国际市场开拓资金、中小商贸企业发展专项资金等中小企业专项资金,资金规模逐年增大,2011年达到1287亿元。2012, 中央财政又将中小企业专项资金扩大到141.7亿元,并安排150亿元资金,依法设立国家中小企业发展基金,引导地方、创业投资机构及其他社会资金支持处于初创期的小型微型企业。

我省财政也设有相应的专项资金,分别由省财政厅与省经济和信息化委员会、科技厅、商务厅等相关部门共同管理。

5、国家和我省中小企业发展专项资金的支持重点是什么?

国家中小企业发展专项资金主要用于支持中小企业结构调整、产业升级、专业化发展、与大企业协作配套、技术进步、综合利用、品牌建设,以及中小企业信用担保体系、市场开拓等改善中小企业环境建设项目。

根据《湖北省中小企业发展专项资金管理办法》(鄂财企发〔200746号),由省级财政预算安排的中小企业发展专项资金,用于支持中小企业专业化发展、与大企业协作配套、技术创新、新产品开发、新技术推广(不含科技型中小企业技术创新基金)及促进中小企业服务体系建设,开展支持中小企业工作及扶持中小企业其他事项。

6、国家和我省中小企业发展专项资金的支持方式和额度?

国家中小企业发展专项资金采用无偿资助、贷款贴息和资本金注入的支持方式。项目单位可选择其中一种支持方式,不得同时以多种方式申请专项资金。以自有资金为主投资的固定资产建设项目,一般采取无偿资助方式;以金融机构贷款为主投资的固定资产建设项目,一般采取贷款贴息方式;中小企业信用担保体系建设项目,一般采取无偿资助方式,特殊情况可采取资本金注入方式;市场开拓等项目,一般采取无偿资助方式。专项资金支持的额度,每个项目一般不超过300万元。已通过其他渠道获取中央财政资金支持的项目,专项资金不再予以支- 3 -

持。

根据《湖北省中小企业发展专项资金管理办法》(鄂财企发〔200746号),专项资金的支持方式采用无偿资助或贷款贴息方式。以自有资金为主投资的建设项目和改善中小企业发展环境的项目,一般采取无偿资助方式;以金融机构贷款为主投资的项目,一般采取贷款贴息方式。申请专项资金的项目可选择其中一种支持方式,不得同时以两种方式申请专项资金。专项资金无偿资助的额度,每个项目一般控制在100万元以内。无偿资助的额度不超过企业自有资金的投入额度。专项资金贷款贴息的额度,根据项目贷款额度及人民银行公布的同期贷款利率确定。每个项目的贴息期限一般不超过2年,贴息额度最多不超过50万元。已通过其他渠道获取财政资金支持的项目,专项资金当年不再予以支持。

7、申请国家和我省中小企业发展专项资金的企业和机构应具备什么条件?

申请国家中小企业发展专项资金的企业和机构,必须具有独立的法人资格;财务管理制度健全、规范;会计信用、纳税信用和银行信用良好;申报项目符合专项资金年度支持重点和条件;近三年没有因财政、财务及其他违法、违规行为受到县级以上财政部门及相关监管部门的处罚等。

根据《湖北省中小企业发展专项资金管理办法》(鄂财企发〔200746号),申请专项资金的中小企业(单位)必须同时具备以下条件:具有独立的法人资格;财务管理制度健全,按规定向财政部门报送财务会计报告等资料;经济效益良好;会计信用和纳税信用良好。

8、国家物联网发展专项资金及其支持范围?

国家物联网发展专项资金是中央财政预算安排的,用于支持物联网研发、应用和服务等方面的专项资金。支持范围包括物联网的技术研发与产业化、标准研究与制订、应用示范与推广、公共服务平台等方面的项目。

9、申报国家物联网发展专项资金项目的单位应具备什么条件?

在中华人民共和国境内注册的独立法人;财务管理制度健全,会计信用和纳税信用良好;财务状况良好,具备承担项目的财务投资能力;专业技术人员不少- 4 -

15人,其中高级职称不少于5人;拥有相应的专利、软件著作权或省部以上认定的科技成果等研发成果,以及具有相应的市场应用基础。

10、国家电子信息产业发展基金及其支持范围?

国家电子信息产业发展基金是中央财政预算安排的专项资金,支持范围主要是软件、集成电路产业,以及计算机、通信、网络、数字视听、测试仪器和专用设备、电子基础产品等电子信息产业核心领域技术与产品研究开发、产业化,促进其他行业信息技术应用。

11、承担国家电子信息产业发展基金的单位应具备什么条件?

法人资格;必要的专业技术人员;必要的研究开发条件或生产设备、设施;在研究与开发领域已取得相关科研成果;其他应具备的条件。

12、国家电子信息产业发展基金的主要支持方式?

国家电子信息产业发展基金主要采取无偿资助、贷款贴息和创业风险投资三种方式。

(一)无偿资助方式。1、用于对中小企业研究、开发及中间试验阶段的必要补助。项目承担单位需配套等额以上自有资金。2、用于对行业内大型企业和对电子信息产业发展影响深远的重点研发项目的必要补助。对建立电子信息产业自主创新体系影响深远,并对提高产业竞争力作用显著的重大项目,可持续给予重点支持。

(二)贷款贴息方式。用于对创新型信息技术在全社会推广示范及成熟型信息技术在其他行业典型应用项目的贷款贴息补助。

(三)创业风险投资方式。创业风险投资方式以引导社会资本投入电子信息产业为主要目的,用于对处于种子期和起步期创业企业的风险投资。

13、省信息产业专项资金支持的范围是什么?

《湖北省信息产业专项资金管理暂行办法》(鄂财建发[2004]31号)规定,专项资金以电子信息产品、自主知识产权软件产品研发和生产、电子信息技术推- 5 -

广应用等企事业单位为重点支持对象。具体为:

1)产业发展总体规划及各类专项规划中对信息产业发展有关键带动作用的重点项目;

2)国家电子发展基金支持的项目和国家、省重大产业化项目;

3)重大信息化项目及信息技术推广应用项目;

4)重大新产品开发及产业化项目;

5)具有自主知识产权的特色软件产品研发和应用项目;

6)重大电子信息产品质量检测、检验新技术的开发及推广应用项目。

7)重大招商引资项目。

14、申请省信息产业专项资金的单位应具备什么条件?

《湖北省信息产业专项资金管理暂行办法》(鄂财建发[2004]31号)规定,申请使用专项资金的单位应具备以下基本条件:

1)在湖北省行政区域内已经进行工商注册登记(注册资金在100万元以上),依法取得法人资格且企业产权明晰;

2)具有健全的财务管理制度和良好的财务管理纪录,资产负债率在60%以下,最近两年的经济效益良好,并具有良好的银行信誉;

3)能保证项目顺利实施,其主要领导有较强的市场开拓能力和较高的经营管理水平,并具有技术创新意识;

4)符合国家和省信息产业发展规划、产业技术发展方向和软件产业化政策,具有自主知识产权、市场前景好、科技含量高、工艺技术先进、创汇能力强、带动效应大,有较好的预期经济效益;

5)通过省级以上重大科技产品及技术成果鉴定或省级软件产品认定,在技术水平上处于国内或省内领先地位。

15、省信息产业专项资金的支持方式?

《湖北省信息产业专项资金管理暂行办法》(鄂财建发[2004]31号)规定,专项资金的安排使用分为财政贴息和财政补助两种形式。为鼓励项目企业做大做强,申报财政贴息资金的项目原则上为银行贷款500万元以上(500万元)项目。- 6 -

为启动和引导我省专项资金所涉及产业的发展,对具有明显优势和经济效益的重点或重大项目,采取适当财政补助。

16、国家和我省中小企业国际市场开拓资金主要支持哪些项目?

国家中小企业国际市场开拓资金主要支持以下内容:境外展(企业)项目;管理体系认证项目,包括质量管理体系认证、环境管理体系认证等其他企业管理体系认证;产品认证项目,支持内容为产品检验检测费用,其他费用不予支持;境外广告和商标注册;境外市场考察项目,支持境外交通费和生活补贴;网站推广项目;国际市场宣传推介项目,支持内容为宣传材料及光盘;企业网站建设项目,内容为网站的设计、软件开发、通讯线路租用所发生的费用按比例和限额予以支持。

根据《湖北省中小企业国际市场开拓资金管理实施办法》(鄂财商发[2010]73号),市场开拓资金主要支持内容包括:境外展览会;企业管理体系认证;各类产品认证;境外专利申请;国际市场宣传推介;电子商务;境外广告和商标注册;国际市场考察;境外投(议)标;企业培训;境外收购技术和品牌等。市场开拓资金优先支持下列活动:面向拉美、非洲、中东、东欧、东南亚、中亚等新兴国际市场的拓展;取得质量管理体系认证、环境管理体系认证和产品认证等国际认证。

17、国家和我省中小企业国际市场开拓资金的支持对象及申请条件?

根据国家中小企业国际市场开拓资金管理和使用的有关规定,中小企业独立开拓国际市场的项目为企业项目;企、事业单位和社会团体(以下简称项目组织单位)组织中小企业开拓国际市场的项目为团体项目。

申请企业项目的中小企业应符合下列条件:在中华人民共和国境内注册,依法取得进出口经营资格的或依法办理对外贸易经营者备案登记的企业法人,上年度海关统计进出口额在4500万美元以下;近三年在外经贸业务管理、财务管理、税务管理、外汇管理、海关管理等方面无违法、违规行为;具有从事国际市场开拓的专业人员,对开拓国际市场有明确的工作安排和市场开拓计划;未拖欠应缴还的财政性资金。 - 7 -

申请团体项目的项目组织单位应符合下列条件:具有组织全国、行业或地方企业赴境外参加或举办经济贸易展览会资格;通过管理部门审核具有组织中小企业培训资格;申请的团体项目应以支持中小企业开拓国际市场和提高中小企业国际竞争力为目的;未拖欠应缴还的财政性资金。

根据《湖北省中小企业国际市场开拓资金管理实施办法》(鄂财商发[2010]73号),市场开拓资金用于支持中小企业独立开拓国际市场,以及为中小企业服务的企、事业单位和社会团体(以下简称项目组织单位)组织中小企业开拓国际市场。

申请企业项目的中小企业应符合下列条件:在中华人民共和国境内注册,依法取得外径贸经营资格的外贸、外经和服务外包的企业法人,上年度海关统计进出口额在4500万美元以下;近三年在外经贸业务管理、财务管理、税务管理、外汇管理、海关管理等方面无违法、违规行为;具有从事国际市场开拓的专业人员,对开拓国际市场有明确的工作安排和市场开拓计划;未拖欠应缴还的财政性资金。

申请团体项目的项目组织单位应符合下列条件:具有组织全国、行业或地方企业赴境外参加或举办经济贸易展览会资格;通过管理部门审核具有组织中小企业培训资格;申请的团体项目应以支持中小企业开拓国际市场和提高中小企业国际竞争力为目的;未拖欠应缴还的财政性资金。

18、国家和我省中小企业国际市场开拓资金的支持方式和额度?

国家中小企业国际市场开拓资金对符合规定支持内容且支出不低于1万元的项目予以支持,支持比例原则上不超过支持项目所需金额的50%。对中、西部地区和东北老工业基地的中小企业,以及根据政策优先支持的市场多元化战略所开展的市场开拓活动,支持比例可提高到70%

根据《湖北省中小企业国际市场开拓资金管理实施办法》(鄂财商发[2010]73号),市场开拓资金具体支持以下内容:

1)境外展览会。包括团体展览会和企业展览会,其中:团体展览会不少于五家企业(含五家)参展,组展工作人员不超过两人,各参展企业至少一人。对企业参加境外展览的展位费(场地、基本展台、桌椅、照明等),一个标准展- 8 -

位( 9平方米,下同)支持2万元,每增加一个标准展位支持金额增加1万元,单个企业最高支持金额不超过4万元;对企业参加团体展览会的公共布展费,一个标准展位支持2000元,每增加一个标准展位支持金额增加1000元,单个企业最高支持金额不超过4000元。

2)企业管理体系认证。对企业获得各类管理体系的认证费(不含年审费)支持不超过70%,单个项目最高支持金额2万元。

3)各类产品认证。对CMM(开发能力成熟度模型)等11种认证的认证费支持70%,单个项目最高支持金额不超过10万元;对出口产品的认证检验、检测费支持不超过70%,单个项目最高支持金额2万元。

4)境外专利申请。对专利申请费支持不超过70%,单个项目最高支持金额2万元。

5)国际市场宣传推介。对宣传资料和光盘的制作费支持不超过70%,单个项目最高支持金额1.5万元。

6)电子商务。对企业创建网站费支持不超过70%,单个项目最高支持金额2万元;对企业利用网络平台进行产品宣传和贸易所发生的相关费用支持不超过70%,单个项目最高支持金额1.5万元。

7)境外广告和商标注册。对企业境外发布宣传广告的广告费支持不超过70%,单个项目最高支持金额5万元;对企业境外进行产品注册的商标注册费支持不超过70%,单个项目最高支持金额2万元。

8)国际市场考察。对企业开拓国际市场进行考察所发生的交通费和生活补贴费(交通费指国际机票经济舱费用,包括国别或地区间往返费用,不包括国内交通费用及临时购买的访问国城市间交通费用;生活补贴费是按国家财政规定的访问国的补助标准)给予不超过70%支持,单个项目最多支持2人。

9)境外投(议)标。对企业参加境外投(议)标所发生的标书购置费、项目设计费支持不超过70%,单个项目最高支持金额2万元;对企业参加境外投(议)标所发生交通费(不含生活补贴费),支持标准与上述第八条中所列的交通费核算标准相同,单个项目最多支持2人。

10)企业培训。对项目组织单位在境内外开展的有关开拓国际市场的各类培训所发生的会务费支持不超过70%,其中:境内培训规模在50100家企业- 9 -

的最高支持金额不超过3万元;境内培训规模在100家企业以上的最高支持金额不超过5万元;境外培训最高支持金额30万元。

11)境外收购技术和品牌。对企业境外收购技术和品牌所发生的收购费支持不超过70%,单个项目最高支持金额30万元。

上述支持内容已获得其他财政资金资助的不再支持。

19、国家和我省科技型中小企业技术创新基金支持的主要内容和方式有哪些?

国家科技型中小企业技术创新基金支持项目主要包括:科技型中小企业技术创新项目、中小企业公共技术服务机构补助资金项目、科技型中小企业创业投资引导基金项目等三类项目。其中:

科技型中小企业技术创新项目:对创业初期、商业性资金进入尚不具备条件、最需要由政府扶持的科技型中小企业技术创新项目给予资助,鼓励优秀人才的创新创业。支持的技术创新领域依据科技部发布的《2010年科技型中小企业技术创新基金若干重点项目指南》。同时,优先支持节能环保、新一代信息技术、生物、高端装备制造、新能源、新材料、新能源汽车等战略性新兴产业领域的关键技术创新。中小企业公共技术服务机构补助资金项目:对符合条件的服务机构为中小企业技术创新创业开展的基础性、公益性和开放性的专业技术服务给予资助。科技型中小企业创业投资引导基金项目:通过阶段参股、风险补助和投资保障支持方式,对创业投资机构投资及相关初创期科技型中小企业给予支持。

国家科技型中小企业技术创新基金主要通过无偿资助、贷款贴息和资本金注入等方式,对创业初期、商业性资金进入尚不具备条件、最需要由政府支持的各种所有制类型的科技型中小企业的技术创新项目或为中小企业技术创新活动服务的公共服务平台给予资金支持。

《湖北省科技型中小企业技术创新基金管理办法(试行)》规定,根据中小企业和项目的不同特点,省创新基金分别以无偿资助、贷款贴息、资本金投入、有偿使用的方式给予支持:

1)无偿资助:主要用于科研人员携带科技成果创办企业进行成果转化,创新产品研究开发及中试阶段的必要补助,且企业须有等额以上的自有匹配资金。项目总投资不超过1000万元,项目实施周期一般不超过两年。 - 10 -

2)贷款贴息:主要用于支持产品具有一定水平、规模和效益,银行贷款已到位的项目。项目总投资在2000万元以下,资金来源基本确定,投资结构合理,项目实施周期不超过三年。贷款贴息按贷款年利息的50%100%给予补助,但贴息总额一般不超过50万元。

3)资本金投入;对少数技术起点高,有较强创新能力和后续创新潜力、有望形的兴产业的项目,可采取资本金投入方式,数额一般不超过企业注册资本的20%

20、申报国家和我省科技型中小企业技术创新基金的企业和单位应具备什么条件?

申报国家科技型中小企业技术创新基金项目的企业应符合以下条件:必须是具有独立法人资格的科技型中小企业,主要从事高新技术产品的研究、开发、生产或服务业务,且申报的项目必须在其企业法人营业执照规定的经营范围内;有良好的经营业绩、健全的财务管理制度、合格的财务管理人员,管理团队有较强的市场开拓能力、较高的经营管理水平、持续创新的意识。企业的大学以上学历的科技人员占职工总数的比例30%以上,直接从事研究开发的科技人员占职工总数的比例10%以上,每年用于技术产品研究开发的经费不低于当年营业收入的5%。企业须由中方控股,但由具有外国身份的留学人员个人控股的企业除外,须提供留学身份证明。申报国家科技型中小企业技术创新基金项目的服务单位应符合以下条件:具有独立的事业或企业法人资格,并且已运行2年以上;具有明确的服务方向,持续性开展公共技术服务;具有开放的服务模式,一定数量的中小企业服务对象群体,较好的服务基础、服务能力和服务成效;具有不少于10人的专职服务团队,大学以上学历的从业人员占全体人员的60%以上,面向中小企业开展的公共技术服务收入须占营业收入的60%以上。

根据《湖北省科技型中小企业技术创新基金管理办法(试行)》,省创新基金面向省内注册的各类中小企业,其支持的企业和项目应具备下列条件:

1)企业已在所在地工商管理机关依法登记注册,具备企业法人资格,具有健全的财务管理制度;职工人数原则上不超过500人,其中具有大专以上学历的科技人员占职工总数的比例不低于30% - 11 -

2)企业应主要从事高新技术产品的研制、开发生产和销售业务,企业负责人应具有较强的创新意识,较高的市场开拓能力和经营管理水平,企业每年用于高新技术产品研究开发的经费不低于销售额的5%,直接从事研究开发的科技人员应占职工总人数的10%以上。对于已有主导产品并逐步形成批量和已形成规模化生产的企业,必须有良好的经营业绩,资产负债率不超过60%

3)省创新基金支持应符合国家和省产业技术政策,有较高创新水平和较强市场竞争力,有较好的经济效益和社会效益并有望形成新兴产业的高新技术成果转化项目。

21、申请软件企业认定应满足什么条件?

1)在我国境内依法设立的企业法人;

2)以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入;

3)具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品,或者提供通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务;

4)从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例不低于50%;

5)具有从事软件开发和相应技术服务等业务所需的技术装备和经营场所;

6)具有软件产品质量和技术服务质量保证的手段与能力;

7)软件技术及产品的研究开发经费占企业年软件收入8%以上;

8)年软件销售收入占企业年总收入的35%以上,其中,自产软件收入占软件销售收入的50%以上;

9)企业产权明晰,管理规范,遵纪守法。

22、软件企业如何进行认定?

软件企业实行认定和年审制度。年审不合格的企业,即取消其软件企业的资格,并不再享受有关优惠政策。

我省软件企业认定和年审的组织工作由上级工业和信息化产业主管部门授权的地(市)级以上软件行业协会或相关协会(湖北省区域内为省软件行业协会)- 12 -

具体负责。软件企业的名单由软件行业协会初选,报经同级工业和信息化产业主管部门审核,并会签同级税务部门批准后正式公布。

23、申请集成电路设计企业认定应满足什么条件?

1)是依法成立的以集成电路设计为主营业务的企业:

2)具有与集成电路设计开发相适应的生产经营场所、软硬件设施和人员等基本条件,其生产过程符合集成电路设计的基本流程、管理规范,具有保证设计产品质量的手段与能力;

3)集成电路设计企业自主设计产品的收入及接受委托设计产品的收入占企业当年总收入的30%以上。

24、集成电路设计企业如何申请认定?

集成电路设计企业和产品的认定,由企业向其所在地主管税务机关提出申请,并提交下列材料:

1)集成电路设计企业认定申请表(请到地方税务部门联系索取);

2)企业营业执照副本及复印件;

3)其他需要出具的有关资料。

主管税务机关审核后,逐级上报国家税务总局。由国家税务总局和工业和信息化部共同委托认定机构进行认定。

企业向主管税务机关提出申请的同时,应将有关材料送交中国半导体行业协会(或经授权的地方半导体行业协会)备案。

25、软件企业、集成电路设计企业可享受什么税收优惠?

根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)和《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发[2011]4号):

1)对我国境内新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业,经认定后,自获利年度起,享受企业所得税两免三减半优惠政策。即自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。 - 13 -

2)软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。

3)国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按l0%的税率征收企业所得税。

4)软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

5)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策;增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受上述增值税即征即退政策;纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。

6)对符合条件的软件企业和集成电路设计企业从事软件开发与测试,信息系统集成、咨询和运营维护,集成电路设计等业务,免征营业税,并简化相关程序。

7)经认定的集成电路设计企业和符合条件的软件企业的进口料件,符合现行法律法规规定的,可享受保税政策。

26、享受软件产品增值税即征即退政策应当具备哪些条件?

享受软件产品增值税即征即退政策应当具备两个条件:

1)取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料;

2)取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

27、什么是高新技术企业?

高新技术企业是指,在《国家重点支持的高新技术领域》内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。 - 14 -

28、申请高新技术企业认定应满足什么条件?

高新技术企业认定须同时满足以下条件:

1)在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业,近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权;

2)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

3)具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的l0%以上;

4)企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动,且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求:

①最近一年销售收入小于5000万元的企业,比例不低于6%;

②最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业,比例不低于4%;

③最近一年销售收入在20000万元以上的企业,比例不低于3%。其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算;

5)高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上;

6)企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。

29、如何申请高新技术企业认定?

首先,进行自我评价。在申请高新技术企业认定之前,企业应认真阅读相关文件和认定标准,客观进行自我评价。认为符合认定条件的,则可在高新技术企业认定管理工作网上进行企业注册登记。

第二步,进行网上注册登记。企业登录高新技术企业认定管理工作网,填写注册登记表,将填好的注册登记表发至认定机构。认定机构完成企业身份确认,并将用户名和密码通过网络告知企业。

第三步,企业提交认定申请。企业根据自己的用户名和密码进入网上认定管理系统,填写高新技术企业认定申请书发至认定机构,并报送认定申请书、- 15 -

知识产权证书、近3个会计年度研究开发费用情况表等证明企业符合认定条件的材料。各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构(以下称认定机构),组织开展相关认定工作。经认定机构认定的高新技术企业在高新技术企业认定管理工作网上公示15个工作日,没有异议的,由认定机构在高新技术企业认定管理工作网上公告认定结果,并向企业颁发统一印制的高新技术企业证书

30、高新技术企业享有哪些税收优惠政策?

被认定为高新技术企业的,可以减按15%的税率征收企业所得税;企业研究开发投入经确认可按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分,可按税法规定在5年内结转抵扣;企业经过技术合同登记的技术开发、技术转让技术咨询合同可以享受免征营业税优惠。

31、技术合同收入可以享受哪种税收优惠政策?

根据《财政部、国家税务总局(关于贯彻落实中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定)有关税收问题的通知》(财税字[1999]273),对单位和个人(包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人)从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入,免征营业税。

32、技术转让收入可享受的所得税减免政策是什么?

根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定,企业符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定,所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

33、技术转让收入减免征企业所得税应符合哪些条件? - 16 -

根据《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2009]212号),享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下条件:

1)享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业;

2)技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围;

3)境内技术转让经省级以上科技部门认定:

4)向境外转让技术经省级以上商务部门认定;

5)国务院税务主管部门规定的其他条件。

企业发生技术转让,应在纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前向主管税务机关办理减免税备案手续时,完成技术合同认定并提交省级以上科技部门出具的技术合同登记证明。

34、如何办理技术合同认定?

技术合同认定登记实行按地域一次登记制度。技术开发合同的研究开发人、技术转让合同的让与人、技术咨询和技术服务合同的受托人,以及技术培训合同的培训人、技术中介合同的中介人,应当在合同成立后向所在地区的技术合同登记机构提出认定登记申请。

当事人申请技术合同认定登记,应当向技术合同登记机构提交完整的书面合同文本和相关附件。合同文本可以采用由科学技术部监制的技术合同示范文本;采用其他书面合同文本的,应当符合《中华人民共和国合同法》的有关规定。采用口头形式订立技术合同的,技术合同登记机构不予受理。

技术合同登记机构对当事人所提交的合同文本和有关材料进行审查和认定。技术合同登记机构应当自受理认定登记申请之日起30日内完成认定登记事项。技术合同登记机构对认定符合登记条件的合同,应当分类登记和存档,向当事人发给技术合同登记证明,并载明经核定的技术性收入额。对认定为非技术合同或者不符合登记条件的合同,应当不予登记,并在合同文本上注明未予登记,字样。退还当事人。

35、高新技术企业资格有效期为多久?如何申请复审?

高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为3年。企业应在期满前3个月- 17 -

内提出复审申请,不提出复审申请或复审不合格的,其高新技术企业资格到期自动失效。通过复审的高新技术企业资格有效期为3年。期满后,企业想继续成为高新技术企业的,须重新认定。

复审时重点审查上述认定条件中的第四条,并同样需进行公示与备案。

36、什么是技术先进型服务企业?

技术先进型服务企业是指经过认定,从事以下规定范围内业务的企业。技术先进型服务业务认定范围包括:

1)信息技术外包服务(ITO)。包括软件研发及外包、信息技术研发服务外包和信息系统运营维护外包等;

2)技术性业务流程外包服务(BPO)。包括企业业务流程设计服务、企业内部管理服务、企业运营服务和企业供应链服务等;

3)技术性知识流程外包服务(K'PO

此外,申请认定技术先进型服务企业,需要该企业从事技术先进型服务业务收入总和占本企业当年总收入的50%以上。与境外客户签订服务外包合同,且其向境外客户提供的国际(离岸)服务外包业务收入不低于企业当年总收入的50%。

37、怎样申请认定为技术先进型服务企业?

符合条件的企业应根据技术先进型服务企业认定管理办法,向所在示范城市人民政府科技部门提出申请,由示范城市人民政府科技部门会同本级商务、财政、税务和发展改革部门联合评审并发文认定。

38、技术先进型服务企业可享受哪些税收优惠政策?

根据《关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2010]65号),自201071日起至20131231日止,在北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡、厦门等21个中国服务外包示范城市(以下简称示范城市)实行以下企业所得税优惠政策: - 18 -

1)对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

2)经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过该企业工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

39、哪些企业属于动漫企业?

根据《动漫企业认定管理办法(试行)》(文市发(200851号),动漫企业是指从事漫画创作、动画创作与制作、网络动漫(含手机动漫)创作与制作、动漫舞台剧(节)目制作与演出、动漫软件开发、动漫衍生产品研发和设计的企业。

40、动漫企业应符合哪些标准?

申请认定为动漫企业应同时符合以下标准:

1)在我国境内依法设立的企业;

2)动漫企业经营动漫产品的主营收入占企业当年总收入的60%以上:

3)自主开发生产的动漫产品收入占主营收入的50%以上;

4)具有大学专科以上学历的或通过国家动漫人才专业认证的、从事动漫产品开发或技术服务的专业人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的l0%以上;

5)具有从事动漫产品开发或相应服务等业务所需的技术装备和工作场所;

6)动漫产品的研究开发经费占企业当年营业收入8%以上;

7)动漫产品内容积极健康,无法律法规禁止的内容;

8)企业产权明晰,管理规范,守法经营。

41、如何申请动漫企业认定?

企业认为符合上述动漫企业认定标准的,可向各省(自治区、直辖市)文化行政部门与同级财政、税务部门组成的动漫企业认定管理机构(以下称省级认定机构)提出认定申请。并提交下列申请材料:

1)动漫企业认定申请书请到国家税务总局网站下载;

2)企业营业执照副本复印件、税务登记证复印件; - 19 -

3)法定代表人或者主要负责人的身份证明材料;

4)企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明;

5)营业场所产权证明或者租赁意向书(含出租方的产权证明)

6)开发、生产、创作、经营的动漫产品列表、销售合同及销售合同约定的款项银行入账证明;

7)自主开发、生产和拥有自主知识产权的动漫产品的情况说明及有关证明材料(包括版权登记证书或专利证书等知识产权证书的复印件)

8)由有关行政机关颁发的从事相关业务所涉及的行政许可证件复印件;

9)经具有资质的中介机构鉴证的企业财务年度报表(含资产负债表、损益表、现金流量表)等企业经营情况,以及企业年度研究开发费用情况表,并附研究开发活动说明材料;

10)认定机构要求出具的其他材料。

省级认定机构对申请材料进行初审,将通过初审的动漫企业申请材料报送全国动漫企业认定管理工作办公室。文化部会同财政部、国家税务总局进行审核,审核合格的,由文化部、财政部、国家税务总局联合公布通过认定的动漫企业名单。省级认定机构根据通过认定的动漫企业名单,向企业颁发动漫企业证书并附其本年度动漫产品列表。

42、通过认定的动漫企业可以享受哪些税收优惠政策?

根据《关于扶持动漫产业发展增值税、营业税政策的通知》(财税[2011]119号),201111日至20121231日,经过认定的动漫企业可享受以下优惠政策:

1)对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。动漫软件出口免征增值税。

2)对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)劳务,以及动漫企业在境内转让动漫版权交易收入(包括动漫品牌、形象或内容的- 20 -

授权及再授权),减按3%税率征收营业税。

3)根据《财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2009]65号)规定,经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

①软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。

②中国境内新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。

③国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。

④软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

已经享受自获利年度起企业所得税两免三减半政策的企业,不再重复执行本条规定。

43、小型微利企业可享受哪些税收优惠政策?

根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》相关规定,对符合国家规定条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

44、对年应纳税所得额低于6万元的小型微利企业有何优惠政策?

根据《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号),自201211日至20151231日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

45、专项用途财政资金拨款收入是否缴纳企业所得税?

的通知》(财税[2011]70号),自201111日起,企业从县级以上政府部门取得的财政资金拨款,凡符合以下条件,可作为不征税收入:

1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

3)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额;计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,允许在计算应纳税所得额时扣除。

46、企业研发费用加计扣除政策的具体内容是什么?

所谓加计扣除,是指企业经营过程中发生的特定费用在规定据实列支扣除的基础上,给予增加一定比例的额外扣除,从而减少企业应税所得额,使相关企业少缴纳税款。

《国家税务总局关于印发(企业研究开发费用税前扣除管理办法 (试行))的通知》(国税发(2008]116号)规定:研发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳税所得额;研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的150%在税前摊销,除法律另有规定外,摊销年限不得低于10年。

47、企业适用研发费用加计扣除政策应符合哪些条件?

根据《国家税务总局关于印发(企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行))的通知》(国税发[2008]116号),研发费用加计扣除适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业。以下企业不能享受:

1)非居民企业; - 22 -

2)核定征收企业;

3)财务核算健全但不能准确归集研究开发费用的企业。

48、哪些研发费用可以享受加计扣除的税收优惠?

根据《国家税务总局关于印发(企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行))的通知》(国税发[2008]116号),企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南(2007年度)》规定项目的研究开发活动,其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出,允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。

1)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费;

2)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用:

3)在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴;

4)专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费;

5)专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用;

6)专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费;

7)勘探开发技术的现场试验费;

8)研发成果的论证、评审、验收费用。

49、研究开发活动中使用的仪器和设备可以享受哪些税收优惠政策?

根据《国务院关于实施国家中长期科学和技术发展规划纲要的若干配套政策》(国发[2006]6号),企业用于研究开发的仪器和设备,单位价值在30万元以下的,可一次或分次摊入管理费,其中达到固定资产标准的应单独管理,但不提取折旧;单位价值在30万元以上的,可采取适当缩短固定资产折旧年限或加速折旧的政策。

50、中央财政是如何支持中小企业技术改造的?

2009年开始,每年中央预算内技术改造专项投资中安排30亿元资金,专- 23 -

门支持中小企业的技术改造,并明确中央预算内技术改造专项投资和地方政府投资中,都要安排中小企业技术改造资金。2009年一2011年,中央财政支持中小企业技术改造项目共8527个。中央财政目前正在扩大技术改造资金规模,重点支持小型微型企业应用新技术、新工艺、新装备。

51、中央财政关闭小企业补助资金的用途是什么?

为了促进中小企业产业结构调整和优化升级,地方政府对存在产能过剩、资源能源浪费、环境污染、安全隐患突出、布局不合理等问题的各类小企业实施行政性关闭。为此,中央财政专门设立了关闭小企业补助资金,采取以奖代补的形式给予资金补助,主要用于关闭企业职工安置等支出。根据关闭小企业工作的实际进度,补助资金结余可以转结下年使用。

52、国家对小型微型企业有何免费政策?

根据《财政部、国家发展改革委关于免征小型微利企业部分行政事业性收费的通知》(财综[2011]104号),对符合工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》中的小型和微型企业,自201211日起至20141231日,免征三年企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、装船证费、手工制品证书费、纺织品原产地证明书费等22项管理类、登记类、证照类行政事业性收费。

53、国家和我省在减轻中小企业税费负担方面有哪些政策措施?

20089月起,在全国统一停止征收个体工商户管理费和集贸市场管理费;20101月起取消和停止征收100项行政事业性收费;从201121日开始,国家取消31项涉企行政事业性收费和20项社团收费。根据财政部、国家发展改革委关于免征小型微利企业部分行政事业性收费的通知(财综[2011]104号),对符合工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》中的小型和微型企业,自201211日起至20141231日,免征三年企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、装船证费、手工制品证书费、纺织品原产地证明书费等22项管理类、- 24 -

登记类、证照类行政事业性收费。

20128月,湖北省人民政府出台《关于进一步优化发展环境促进实体经济发展的若干意见》(鄂政发〔201266号),在减轻企业税费负担方面有以下措施:

1)严格落实国家已出台的进口设备减免关税、企业研究开发费用加计扣除等各项税收优惠政策。三年内暂停调整土地使用税适用税额标准,对缴纳土地使用税确有困难的,按税收管理权限报批后予以减免。

2)在全省开展专项行动,进一步清理整顿和规范涉企行政事业性收费,严格实行收支两条线,凡收费标准有上下限的,一律按下限标准收取;除国家和省按规定程序审批设立的涉企行政事业性收费项目外,其他一律予以取消。公路、铁路、机场、港口、通信、海关、检验检疫等服务价格和收费对小微企业应予优惠。

3)在确保社保待遇按时足额拨付、社保基金正常运行的前提下,对符合产业政策导向、暂时陷入经营困难的企业实行社保费五缓四减政策,经市()人民政府批准,困难企业可以在一定期限内缓缴养老、医疗、失业、工伤、生育保险费,缓缴期限不超过6个月,缓缴期间免收滞纳金;各地可以根据社保基金收支情况,经市()人民政府批准,在一定期限内适当降低企业缴纳医疗、工伤和生育保险费的费率,期限最长不超过1年。

54、政府采购有哪些支持中小企业发展的政策?

财政部、工业和信息化部关于印发《政府采购促进中小企业发展暂行办法》的通知(财库[2011]181)规定,政府有关部门应当预留本部门年度政府采购预算总额的30%以上,专门面向中小企业采购,其中,预留给小型和微型企业的比例不低于60%。对于非专门面向中小企业的项目,采购人或采购代理机构应当在招标文件或者谈判文件、询价文件中作出规定,对小型微型企业产品的价格给予6%一l0%的扣除,用扣除后的价格参与评审,具体扣除比例由采购人或者采购代理机构确定。

鼓励大中型企业和其他自然人、法人或者其他组织与小型微型企业组成联合体共同参加非专门面向中小企业的政府采购活动。联合协议中约定,小型、微型- 25 -

企业的协议合同金额占到联合体协议合同总金额30%以上的,可给予联合体2%一3%的价格扣除。

55、国家采取了哪些措施加大对小型微型企业的信贷支持?

20111012,国务院研究确定了金融支持小型微型企业发展的政策措施,要求银行业金融机构对小型微型企业贷款的增速不低于全部贷款平均增速,增量高于上年同期水平,对达到要求的小金融机构继续执行较低存款准备金率。商业银行重点加大对单户授信500万元以下小型微型企业的信贷支持。加大对小型微型企业的信贷支持。

56、国家采取了哪些措施降低中小企业融资的实际成本?

国务院常务会议要求清理纠正金融服务不合理收费,切实降低企业融资的实际成本。确定除银团贷款外,禁止商业银行对小型微型企业贷款收取承诺费、资金管理费。严格限制商业银行向小型微型企业收取财务顾问费、咨询费等费用。

57、国家拟采取哪些措施拓宽小型微型企业融资渠道?

为拓宽小型微型企业融资渠道,国务院要求逐步扩大小型微型企业集合票据、集合债券、短期融资券发行规模,积极稳妥发展私募股权投资和创业投资等融资工具。进一步推动交易所市场和场外市场建设,改善小型微型企业股权质押融资环境。积极发展小型微型企业贷款保证保险和信用保险。

58、国家对小型微型企业金融服务有何差异化监管政策?

国务院确定了细化对小型微型企业金融服务的差异化监管政策。对小型微型企业贷款余额和客户数量超过一定比例的商业银行放宽机构准人限制,允许其批量筹建同城支行和专营机构网点。对商业银行发行金融债所对应的单户500万元以下的小型微型企业贷款,在计算存贷比时可不纳入考核范围。允许商业银行将单户授信500万元以下的小型微型企业贷款视同零售贷款计算风险权重,降低资本占用。适当提高对小型微型企业贷款不良率的容忍度。 - 26 -

59、国家是如何支持信用担保机构为中小企业服务的?

国家综合运用税收优惠、业务补助、损失补偿、业务奖励等方式,提高担保机构对中小企业的融资担保能力。例如,工信部与财政部在2010年度安排中小企业担保服务补助资金14亿元,支持540家担保机构,为8万户中小企业提供了4200亿元贷款担保。工信部会同税务总局,对141家中小企业信用担保机构免征三年营业税。这些政策措施有效改善了中小企业融资环境。

60、国家采取了哪些措施帮助中小企业直接融资?

为丰富资本市场层次,积极推动中小企业通过资本市场融资,深交所于2001年开始探索筹建创业板,并于20055月先行设立中小企业板,截至2011年底,已有281家中小企业通过创业板上市,中小企业板上市企业达到646家。证监会还通过设立股权交易代办系统(OTC市场)等方式促进中小企业规范公司治理,从而吸引了一批投资者对OTC市场上的企业通过定向增发等方式增加资本金。各地通过加强政府与金融机构合作,探索发行中小企业集合票据、开展租赁业务融资、采用信用保险融资等方式,拓宽中小企业直接融资渠道。

61、企业在中小板上市须具备哪些条件?

企业在中小板上市应具备以下基本条件:

1)依法设立且持续经营三年以上的合法存续的股份有限公司;

2)发行前股本总额不少于3000万元,发行后不少于5000万元;

3)盈利要求:最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过3000万元,净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据;最近3个会计年度经营活动产生现金流量净额累计超过5000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过3亿元;最近一期不存在未弥补亏损;

4)最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产比例不高于20%;

5)最近3年内主营业务没有发生重大变化;

6)发行人最近3年内董事、高级管理人员没有发生重大变化,实际控制人未发生变更。高管不能在最近36个月内受到中国证监会行政处罚,或者最近- 27 -

12个月内受到证券交易所公开谴责;

7)需募集投资项目实施后,不会产生同业竞争或者对发行人的独立性产生不利影响。

62、企业在创业板上市应具备哪些基本条件?

企业申请在创业板上市应具备四方面的基本条件:

1)发行人是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的,持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。

2)最近两年连续盈利,最近两年净利润累计不少于l000万元。且持续增长;或者最近一年盈利,且净利润不少于500万元,最近一年营业收入不少于5000万元,最近两年营业收入增长率均不低于30%。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。

3)最近一期末净资产不少于2000万元,且不存在未弥补亏损。

4)发行后股本总额不少于3000万元。

63、我省对上市企业的奖励政策主要有哪些?

根据《省人民政府关于推进企业上市的若干意见》(鄂政发〔200842号),对在上海证券交易所、深圳证券交易所成功首发上市的企业,省政府一次性给予200万元奖励;对于我省企业在省内买上市或在外省买并将上市公司注册地迁至省内的,省政府一次性给予企业200万元奖金;对在海外成功上市的企业,省政府一次性给予200万元奖金。各市、州、县人民政府对企业上市可采取分阶段的补助或奖励,减轻企业上市成本。

64、什么是中小企业集合债券?

中小企业集合债券是指通过牵头人组织,以多个中小企业所构成的集合为发债主体,发行企业各自确定发行额度分别负债,使用统一的债券名称,统收统付,向投资人发行的约定到期还本付息的一种企业债券形式。它是以银行或证券机构作为承销商,由担保机构担保,信用评级机构、会计师事务所、律师事务所等中- 28 -

介机构参与,并对发债企业进行筛选和辅导以满足发债条件的新型企业债券形式。这种捆绑发债的方式,打破了只有大企业才能发债的惯例,开创了中小企业新的融资模式。

20071114,经国务院批准,深圳20家企业联合发行总额为10亿元的2007年深圳市中小企业集合债券。这是全国第一只中小企业集合债券,实现了中小企业发行债券的历史性突破。

65、企业如何申请发行中小企业集合债券?

中小企业在申请发行集合债券前应做好相应前期准备工作。一般需由政府有关部门作为债券发行的牵头人,负责集合债券的组织申报与发行协调工作。具体包括筛选组建联合发行人、选择中介机构、负责与国家债券主管机关及地方政府部门沟通、协调中介各方工作进程及工作质量控制等。国家发改委将对上报的债券发行申报文件进行审核,提出修改反馈意见,通知发行人及主承销商补充完善材料。发行人、主承销商及财务顾问按照国家发改委的相关意见补充完善相关材料,并出具相应说明。发行申请获得批准后由主承销商协助发行人向中国银行间市场交易商协会和证券交易所提交上市申请,办理债券上市流通事宜。

66、什么是中小企业集合票据?

中小企业集合票据,是指2个(含)以上、10个(含)以下具有法人资格的中小非金融企业,在银行间债券市场统一产品设计、统一券种冠名、统一信用增进、统一发行注册方式共同发行的,约定在一定期限还本付息的债务融资工具。

(一)发行主体:中小非金融企业

(二)发行规模:单只不超过10亿元,单个发行企业不超过2亿元,单个企业不超过其净资产40%

(三)发行期限:未对中小企业集合票据发行期限作出硬性规定,主承销商和发行企业结合市场环境协商确定,同时必须按照交易商协会债券市场专业委员会2009年第一号公告明确:债务融资工具期限为标准期限。据此,中小企业集合票据发行期限为3691年(含)以上一年为单位的整数期限。 - 29 -

(四)募集资金用途:企业发行中小企业集合票据募集的资金应用于符合国家相关法律及政策要求的企业生产经营活动。

(五)发行注册方式:一次注册、一次发行,交易商协会负责受理企业债务融资工具的发行注册。交易商协会向接受注册的企业出具《接受注册通知书》,企业在注册后2个月内一次性完成发行。

(六)债偿保障措施:包括信用增进措施、资金偿付安排以及其他债偿保证措施。

(七)投资者保护机制:企业应在中小企业集合票据发行文件中约定投资者保护机制,包括应对任一企业信用评级下降或财务状况恶化、集合票据债项评级下降以及其他可能影响投资者利益情况的有效措施。

67、什么是区域集优债务融资方式?

区域集优债务融资方式是指依托地方政府和人民银行分支机构,共同遴选符合条件的各类地方企业,通过政府专项风险缓释措施的支持,由中债信用增进投资股份有限公司联合商业银行、地方担保公司和其他中介机构,为企业量身定做债务融资服务方案,提供信用增进服务,协助其在银行间债券市场成功发行债务融资工具的融资方式。客户遴选标准:

(一)信用增进需求方原则上须有3年以上的持续经营历史;

(二)外部公开评级不低于BB级(如达不到,参考企业状况及反担保机构资质);

(三)原则上单支发债金额不低于1000万元人民币,发债额度不低于其净资产的40%

(四)符合《国务院批转发展改革委等部门关于抑制部分行业产能过剩和重复建设引导产业健康发展若干意见的通知》和《国务院办公厅关于进一步加大节能减排力度加快钢铁工业结构调整的若干意见》等的内容要求;小水泥和小钢铁(特种水泥和钢铁除外)、平板玻璃、煤化工、风电设备、多晶硅、电解铝原则上不纳入区域集优融资范围;

(五)符合当地的产业、行业支持政策;

(六)城投类企业、房地产企业、保障性住房不纳入区域集优范围; - 30 -

(七)财务方面:最近一期未经审计的净资产不低于人民币3000万元;累计债券余额不超过公司净资产的40%;最近一个会计年度盈利;最近三个会计年度平均净利润足以支付企业债券一年的利息(包括已发行和拟申请发行的部分);净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据;最近三个会计年度平均经营活动产生的现金流量净额足以支付企业债券一年的利息(包括已发行和拟申请发行的部分);最近三个会计年度主营业务收入占总收入的比例不低于80%;企业对外担保总额不得超过当期净资产,对单一企业担保总额不得超过当期净资产的30%

(八)其他:近三年发行的债券没有延迟支付本息的情形;其他债务未处于违约或者延迟支付本息的状况;最近三年没有重大违法违规行为。

68、企业公开发行企业债券应符合什么条件?

根据国家发展改革委文件(发改财金[2008]7号)规定,企业公开发行企业债券应符合下列条件:

1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司和其他类型企业的净资产不低于人民币6000万元;

2)累计债券余额不超过企业净资产(不包括少数股东权益)40%;

3)最近三年可分配利润(净利润)足以支付企业债券一年的利息;

4)筹集资金的投向符合国家产业政策和行业发展方向,所需相关手续齐全。用于固定资产投资项目的,应符合固定资产投资项目资本金制度的要求,原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60%。用于收购产权(股权)的,比照该比例执行。用于调整债务结构的,不受该比例限制,但企业应提供银行同意以债还贷的证明;用于补充营运资金的,不超过发债总额的20%;

5)债券的利率由企业根据市场情况确定,但不得超过国务院限定的利率水平;

6)已发行的企业债券或者其他债务未处于违约或者延迟支付本息的状态;

7)最近三年没有重大违法违规行为。

69、申请公开发行企业债券应提供哪些材料? - 31 -

根据国家发展改革委文件(发改财金[2008]7号)规定,申请公开发行企业债券应提供国务院行业管理部门或省级发展改革部门转报发行企业债券申请材料的文件、发行人关于本次债券发行的申请报告等18项材料。

70、金融机构向小型微型企业货款能享受哪些税收优惠?

《财政部、国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》(财税[2011]105号)规定,自2011111日起至20141031日止,对金融机构与依照(工信部联企业[2011]300号)文件认定的小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

71、非营利性中小企业信用担保、再担保机构可享受什么税收优惠?

根据《国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知》(国办发[2000]59号,以下简称《意见》)规定,对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构,可由地方政府确定,对其从事担保业务收入,3年内免征营业税。免税时间从纳税人享受免税之日起计算。《工业和信息化部、国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税有关问题的通知》(工信部联企业[2009]114号)对具体免税范围、免税程序和免税期限作了具体规定。

《省政府关于加快推进中小企业信用担保体系建设意见》(鄂政办发〔20088号)提出,继续执行《国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知》(国办发〔200059号)中关于对符合条件的,并经国家发展改革委和国家税务总局批准的中小企业信用担保机构免征三年营业税的规定。开展贷款担保业务的担保机构,按照不超过当年年末责任余额1%的比例以及税后利润的一定比例提取风险准备金。风险准备金累计达到其注册资本金30%以上的,超出部分可转增资本金。担保机构实际发生的代偿损失,可按照规定在企业所得税税前扣除。

72、创业投资企业可以享受哪些所得税优惠?

根据《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税- 32 -

[2009]87),凡符合下列条件的,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

1)经营范围符合《创业投资企业管理暂行办法》(国家发展和改革委员会等l0部委令,2005年第39号,以下简称《暂行办法》)规定,且工商登记为创业投资有限责任公司创业投资股份有限公司等专业性法人创业投资企业。

2)按照《暂行办法》规定的条件和程序完成备案,经备案管理部门年度检查核实,投资运作符合《暂行办法》的有关规定。

3)创业投资企业投资的中小高新技术企业,除应按照科技部、财政部、国家税务总局《关于印发(高新技术企业认定管理办法)的通知》(国科发火[2008]172号)和《关于印发(高新技术企业认定管理工作指引)的通知》(国科发火[2008]362号)的规定,通过高新技术企业认定以外,还应符合职工人数不超过500人,年销售(营业)额不超过2亿元,资产总额不超过2亿元的条件。2007年底前按原有规定取得高新技术企业资格的中小高新技术企业,且在2008年继续符合新的高新技术企业标准的,向其投资满24个月的计算,可自创业投资企业实际向其投资的时间起计算。

4)财政部、国家税务总局规定的其他条件。

73、对中小企业信用担保、再担保机构有哪些财政支持?

为支持中小企业信用担保、再担保机构增强业务能力,扩大中小企业担保业务,改善中小企业融资环境,由中央财政预算安排设立了中小企业信用担保资金,采取业务补助、保费补助、资本金投入等方式,鼓励担保机构扩大资本规模,提高信用水平,增强业务能力,鼓励担保机构和再担保机构为中小企业特别是小企业提供低费率融资担保(再担保)服务。

《省政府关于加大财政支持力度推进全省融资性担保体系建设的意见》(鄂政办函〔201218号)提出:

1)从2011年起5年内,省级财政调度资金49500万元,继续分批支持县域经济扩权县(市、区)、试点县(市、区)和非扩权县(市、区)及市、州设- 33 -

立的融资性担保机构发展。

22011-2013年,运用省级财政调度资金7000万元,支持省委、省政府确定的脱贫奔小康试点县(市)融资性担保机构做实资本,做大担保规模。

3)从2011年起5年内,运用省级财政调度资金8000万元,支持大别山革命老区经济建设发展试验区的各县(市)融资性担保机构进一步做实资本,优化资本结构,提升发展能力。

4)从2011年起5年内,运用省级财政调度资金11000万元,支持武陵山少数民族经济社会发展试验区各县(市、林区)融资性担保机构进一步做实资本,优化资本结构,提升发展能力。

74、我省在改善金融服务环境方面的政策和措施有哪些?

省人民政府《关于进一步优化发展环境促进实体经济发展的若干意见》(鄂政发〔201266号),在改善金融服务环境方面有以下措施:

1)鼓励银行业金融机构对符合条件的企业和重点基础设施建设项目实行贷款展期,适当简化展期贷款的审批流程,提高展期贷款的审批效率。

2)鼓励地方政府通过购买中介组织服务或大幅下调收费标准等方式,降低或者免除企业贷款抵押、评估等中介费用。将企业办理抵押贷款的费用率等指标纳入金融生态环境检测评价体系。

3)引导银行业金融机构执行差别化的信贷政策,在增强风险定价能力的基础上,建立规范、合理的贷款利率浮动机制。积极向上级争取政策支持,争取在三年内每个市()至少增加一家股份制商业银行营业网点,在每个县()成立一家农村商业银行,在每个村成立一个电话银行。

4)建立项目贷款需求发布制度,重点向金融机构推介符合国家产业政策和我省产业转型升级导向的项目,推介中小微企业融资项目,定期调度和通报银企对接情况。

5)鼓励企业发行企业债、中期票据、短期融资券、中小企业私募债。省财政对成功在各类债券市场融资、境内外上市以及在新三板、区域性股权市场上挂牌融资的企业给予适当奖励。

6)大力优化县域金融服务,加快发展村镇银行、贷款公司以及小额贷款公- 34 -

司等新型农村金融服务机构,推动每个县(市)至少培育壮大一家融资性担保机构。

75、中小企业在土地增值税方面可享受的优惠政策是什么?

对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税。但是,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的不适用上述免征规定。对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税。

在企业兼并中,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税。

76、中小企业在城镇土地使用税方面可享受的优惠政策是什么?

直接用于农、林、牧、渔业的生产用地可免征土地使用税;经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地,从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。

77、中小企业从事农、林、牧、渔业项目可享受的税收优惠?

中小企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以按照国家规定免征、减征企业所得税。

1)企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;农作物新品种的选育;中药材的种植;林木的培育和种植;牲畜、家禽的饲养;林产品的采集;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;远洋捕捞。

2)企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。 - 35 -

78、中小企业从事公共污水处理等项目可享受什么税收优惠?

中小企业从事国家规定的符合条件的环境保护、节能节水项目,包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。

79、中小企业进行资源综合利用可享受什么税收优惠?

中小企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计人收入总额。

80、中小企业购置节能减排设备可享受什么税收优惠?

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

81、国家对创办中小企业有哪些主要扶持政策?

根据有关文件要求,各级政府部门应当积极创造条件,提供必要的、相应的信息和咨询服务,在城乡建设规划中根据中小企业发展的需要,合理安排必要的场地和设施,支持创办中小企业。国家对失业人员创立的中小企业和当年吸纳失业人员达到国家规定比例的中小企业,符合国家支持和鼓励发展政策的高新技术中小企业,在少数民族地区、贫困地区创办的中小企业,安置残疾人员达到国家规定比例的中小企业,在一定期限内减征、免征所得税,实行税收优惠。资金支持方面,中央财政设立中小企业发展专项资金和中小企业服务体系发展专项资金,重点支持高科技型、劳动密集型、创业型中小企业的发展。国家在有关税收政策上支持和鼓励中小企业的创立和发展。 - 36 -

82创办小企业计划的主要内容是什么?

根据《十二五中小企业成长规划》,《创办小企业计划》将按照创办小企业,开发新岗位,以创业促就业的工作方针,不断改善创业环境、培育创业主体、强化创业服务、建设创业基地,促进新企业特别是小型微型企业创立和发展,扩大就业。计划的主要内容包括:

1)强化创业培训。以提高创业者素质和创业能力为重点,对有创业意愿并具备一定创业条件的人员开展创业培训。

2)深化创业服务。依托现有中小企业服务体系,完善各类创业服务机构,提供创业信息、创业咨询、创业指导与策划,以及登记注册、会计(税务)、劳保、外贸、法律等代理服务。

3)支持建立小企业创业基地。支持利用闲置的厂房和场地,改造建设小企业创业基地。鼓励在现有经济技术开发区、工业园区、高新技术产业开发区、大学科技园区、创业园区、国家新型工业化产业示范基地等建立小企业创业基地。重点培育和支持一批具有较强创业辅导服务功能,运作规范、业绩突出的小企业创业示范基地。

利用各类扶持中小企业发展的专项资金,支持建设和改造3000个小企业创业基地的基础设施、创业场地和服务设备设施等,为创业者提供生产经营场所。

4)建立和健全创业辅导服务队伍。通过定期举办创业辅导师培训,形成一支专业创业辅导服务队伍。

83大学生创业引领计划的主要内容是什么?

《大学生创业引领计划》是人力资源和社会保障部为贯彻党中央、国务院促进以创业带动就业的战略部署,鼓励、引导和支持大学生自主创业而实施的计划,主要内容有:开展大学生创业培训(实训);对大学生创业符合规定条件的,给予注册资金优惠、小额担保贷款、税费减免等政策扶持;为大学生创业提供指导服务;为大学生创业提供孵化服务。

84、国家有哪些鼓励创业和自谋职业的税收政策?

根据财政部、国家税务总局《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(财- 37 -

[2010]84号),对持《就业失业登记证》人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的,应以上述扣减限额为限。

本条所称《就业失业登记证》人员是指:在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员;零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生;毕业年度是指毕业所在自然年,即11日至1231日。

85、国家有哪些鼓励创业的融资支持政策?

对登记失业人员、大学毕业生和城镇复员转业退役军人从事个体经营自筹资金不足的,可提供小额担保贷款支持。对合伙经营和组织起来就业的,可根据人数和经营项目扩大贷款规模。对利用上述两类贷款从事微利项目的,由中央财政据实全额贴息(展期不贴息)。对其他城镇登记失业人员申请小额担保贷款并从事微利项目的,由财政给予50%的贴息。

对高校毕业生从事个体经营符合条件的,免收行政事业性收费。在当地公共就业服务机构登记失业的自主创业高校毕业生,自筹资金不足的,可申请不超过5万元的小额担保贷款;对合伙经营和组织起来就业的,可按规定适当扩大贷款规模;从事当地政府规定微利项目的,可按规定享受贴息扶持。有创业意愿的高校毕业生参加创业培训的,按规定给予职业培训补贴。

86、国家有哪些鼓励吸纳就业的税收政策?

根据财政部、国家税务总局《关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(财税[2010]84号),对商贸企业、服务型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用持《就业失业登记证》(注明- 38 -

业吸纳税收政策)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元。可上下浮动20%,由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和国家税务总局备案。湖北省定额扣减标准为每人每年4800元。

按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税税额中扣减,当年扣减不足的,不得结转下年使用。

这里所称持《就业失业登记证》人员是指:(1)国有企业下岗失业人员;(2)国有企业关闭破产需要安置的人员;(3)国有企业所办集体企业(即厂办大集体企业)下岗职工;(4)享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员。以上所称的国有企业所办集体企业(即厂办大集体企业)是指20世纪7080年代,由国有企业批准或资助兴办的,以安置回城知识青年和国有企业职工子女就业为目的,主要向主办国有企业提供配套产品或劳务服务,在工商行政机关登记注册为集体所有制的企业。厂办大集体企业下岗职工包括在国有企业混岗工作的集体企业下岗职工。

87、对小型微型企业新招用高校毕业生有哪些优惠政策?

根据《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》(国发[2012]14号)对小型微型企业新招用高校毕业生并组织开展岗前培训的,按规定给予培训费补贴,并适当提高培训费补贴标准,具体标准由省级财政、人力资源和社会保障部门确定。对小型微型企业新招用毕业年度高校毕业生,签订1年以上劳动合同并按时足额缴纳社会保险费的,给予1年的社会保险补贴,政策执行期限截至2014年年底。改善企业人力资源结构,实施大学生创业引领计划,切实落实已出台的鼓励高校毕业生自主创业的税费减免、小额担保贷款等扶持政策,加大公共就业服务力度,提高高校毕业生创办小型微型企业成功率。

88、国家对鼓励中小企业吸纳高校毕业生有哪些政策措施?

按照《国务院关于进一步做好普通高等学校毕业生就业工作的通知》(国发- 39 -

201116号)等文件规定:

1)对招收高校毕业生达到一定数量的中小企业,地方财政应优先考虑安排扶持中小企业发展资金,并优先提供技术改造贷款贴息。

2)对劳动密集型小企业当年新招收登记失业高校毕业生,达到企业现有在职职工总数30%(超过100人的企业达15%)以上,并与其签订1年以上劳动合同的劳动密集型小企业,可按规定申请最高不超过200万元的小额担保贷款并享受50%的财政贴息。

3)高校毕业生到中小企业就业的,在专业技术职称评定、科研项目经费申请、科研成果或荣誉称号申报等方面,享受与国有企事业单位同类人员同等待遇。

此外,201221日,国务院常务会议研究部署进一步支持小型和微型企业健康发展,决定对小型微型企业招用高校毕业生按规定给予培训费和社会保险补贴。

89、国家有哪些鼓励劳动密集型小企业吸纳就业的融资政策?

根据人民银行、财政部、人力资源社会保障部《关于进一步改进小额担保贷款管理积极推动创业促就业的通知》(银发[2008]238),对当年新招用符合小额担保贷款申请条件的人员达到企业现有在职职工总数30%(超过l00人的企业达15%)以上、并与其签订1年以上劳动合同的劳动密集型小企业,经办金融机构根据企业实际招用人数合理确定小额担保贷款额度,最高不超过人民币200万元。贷款期限不超过2年。

经办金融机构对符合上述条件的劳动密集型小企业发放小额担保贷款,由财政部门按中国人民银行公布的贷款基准利率的50%给予贴息(展期不贴息),贴息资金由中央和地方财政各负担一半。经办金融机构的手续费补贴、呆坏账损失补贴等仍按现行政策执行。

90、国家中小企业公共技术服务示范平台能享受什么税收优惠政策?

根据《关于国家中小企业公共技术服务示范平台适用科技开发用品进口税收政策的通知》》(财关税[2011]71号)规定:对符合条件的国家中小企业公共服务- 40 -

示范平台中的技术类服务平台,纳入现行科技开发用品进口税收优惠政策范围,对其在20151231日前,在合理数量范围内进口国内不能生产或者国内产品性能尚不能满足需要的科技开发用品,免征进口关税和进口环节增值税、消费税。

91、国家中小企业公共技术服务示范平台享受税收优惠政策的条件?

1)属于工业和信息化部认定的国家中小企业公共服务示范平台范围,且平台类别为技术、检测和工业设计类;

2)资产总额不低于l000万元;

3)累计购置设备总额(国产和进口设备原值)不低于300万元;

4)具有良好的服务资质和业绩,年服务中小企业至少150家,用户满意度在90%以上。

92、《小企业会计准则》的适用范围和不适用的情形有哪些?

根据财政部关于印发《小企业会计准则》的通知,新准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的同时满足下列三个条件标准的企业。

1)不承担社会公众责任。新准则所称承担社会公众责任主要包括两种情形:一是企业的股票或债券在市场上公开交易,如上市公司和发行企业债的非上市企业、准备上市的公司和准备发行企业债的非上市企业;二是受托持有和管理财务资源的金融机构或其他企业,如非上市金融机构、具有金融性质的基金等其他企业(或主体)。

2)经营规模较小。新准则所称经营规模较小,指符合国务院发布的中小企业划型标准所规定的小企业标准或微型企业标准。

3)既不是企业集团内的母公司也不是子公司。

有下列三类情形的小企业不适用《小企业会计准则》:

1)股票或债券在市场上公开交易的小企业。

2)金融机构或其他具有金融性质的小企业。

3)企业集团内的母公司和子公司。

93、我省营业税改征增值税试点改革时间和范围是什么?

《湖北省人民政府办公厅关于转发省财政厅省国税局省地税局湖北省营业税改征增值税试点改革工作实施方案的通知》(鄂政办发〔201257号)规定,自2012121日起,在我省交通运输业、部分现代服务业(包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁以及鉴证咨询等)开展营业税改征增值税试点改革。

94、我省营业税改增值税试点改革主要税制安排是什么?

《湖北省人民政府办公厅关于转发省财政厅省国税局省地税局湖北省营业税改征增值税试点改革工作实施方案的通知》(鄂政办发〔201257号)对税制做了如下安排:

1)税率和征收率。参照上海市的试点方案,在现行增值税17%标准税率和13%低税率的基础上,新增11%6%两档低税率。有形动产租赁等适用17%税率,交通运输业等适用11%税率,其他适用6%税率。增值税的征收率为3%

2)计税方式。一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税,小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

3)计税依据。纳税人计税依据原则上为发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业,其代收代垫金额可予以合理扣除。

4)服务贸易进出口。服务贸易进口在国内环节征收增值税,出口实行零税率或免税制度。

5)优惠政策。试点改革企业享受国家给予的配套优惠政策。

6)增值税起征点。我省提供应税服务的,按期缴纳的,为月应税销售额20000元(含本数);按次缴纳的,为每次(日)销售额500元(含本数)。

95、申请认定省级著名商标的条件?

《湖北省著名商标认定和促进条例》(200843日湖北省第十一届人民代表大会常务委员会第三次会议通过),商标所有人符合下列条件的,有权申请认定著名商标:

1)其商标为本省自然人、法人和其他组织所拥有的有效商标,且无权属- 42 -

争议;

2)其商标依法连续使用三年以上;

3)其商标为相关公众广为知晓;

4)使用该商标的商品或者服务质量可靠、安全,具有良好的市场信誉;

5)使用该商标的商品近三年产量、销售量、市场占有率、利润、纳税额等主要经济指标,在本省同行业中居领先地位。

使用该商标的商品有利于保护环境、节约资源的,在认定时予以优先考虑。

96、我省扶持发展著名商标的措施有哪些?

根据《湖北省著名商标认定和促进条例》(200843日湖北省第十一届人民代表大会常务委员会第三次会议通过),省人民政府应当安排专项资金,重点支持、培育和发展著名商标,对获得著名商标认定的商标所有人予以奖励;对农村种养殖户、农产品生产加工企业、农民专业合作社等申请注册农产品商标的,以及著名商标申请注册的,给予适当补助。

市、州、县(市、区)人民政府应当设立专项资金,对认定为著名商标的商标所有人给予奖励;对在国际商标注册工作中成绩显著并取得良好效益的,对企业法定代表人予以奖励。

县级以上人民政府应当鼓励和支持拥有著名商标的企业加大技术创新力度,在科研项目安排、技术改造上予以重点支持和倾斜。

在同等条件下,政府采购应当优先考虑获得驰名商标、著名商标的商品。

97、注册商标专用权质押贷款的额度及贷款流程?

根据《湖北省注册商标专用权质押贷款工作指导意见》 (鄂工商商广〔2010142号)规定:注册商标专用权质押贷款的额度以质押的注册商标专用权评估价值为主要参考依据,由贷款人、借款人协商按注册商标专用权评估价值的一定比例确定,原则上不得超过商标评估价值的50%

申请商标专用权质押贷款流程:

1)商标注册人应持拟质押注册商标专用权的《商标注册证》复印件、借款人主体资格证明等相关材料向银行提出书面贷款申请; - 43 -

2)银行收到借款人的借款申请后,应对借款人的借款用途、资信状况、偿还能力、拟质押商标的基本情况进行调查核实;

3)评估拟质押注册商标专用权的价值。可由借款人与贷款人协商评估,也可以由借款人委托银行认可的有资质的中介机构评估;

4)签订注册商标专用权质押书面合同。

5)向国家工商总局商标局申请办理商标专用权质押登记手续。

6)执行借款合同;

7)其他需要提供的材料。

对以国家工商总局认定的驰名商标和湖北省工商局认定的湖北省著名商标专用权质押的,各贷款人应当优先办理。

98、我省在放宽市场主体准入,促进新兴产业发展方面有什么政策措施?

《省工商局关于围绕五进抓服务 促进发展新跨越的意见》(鄂工商规〔20121号 )提出:

1)放宽小型微型市场主体准入政策。允许个体工商户一人多照,同一公民在不同地点从事经营活动的,可申办两个以上个体工商户营业执照。允许小型微型企业成为企业集团无投资关系的成员,经集团书面同意,冠用该集团名称。

2)放宽市场主体登记注册范围。鼓励各类营利性医疗机构在取得相关行业主管部门许可后,申办营业执照。

3)放宽企业名称保留期限限制。对预先核准的企业名称,在法定有效期和延长保留期内仍未完成设立登记或变更登记的,可再延长保留期6个月。

4)放宽公司股东出资方式变更限制。对公司及股东因虚报注册资本、虚假出资受到行政处罚,需要改正违法行为的,经公司全体股东同意,允许公司以货币方式缴足出资,办理出资方式变更登记。

5)放宽企业年检政策。对当年未年检的企业,除当地政府要求、有关部门提请吊销,或存在其他应立即吊销的情形外,可暂不吊销营业执照,连续两年未年检再予吊销。仅因未参加年检被吊销营业执照一年内、有继续经营意愿且尚未进入清算程序、具备生产经营条件的企业,可申请工商部门按相关规定办理。

6)放宽文化行业公司注册资本登记准入。注册资本在50万元以内的文化行业内资有限责任公司(一人公司除外),允许实收资本零首付,并在注册登- 44 -

6个月内缴足符合法定首期注册资本比例和限额的出资。允许文化行业公司以商标、品牌、技术、科研成果等无形资产作为股东出资,出资额最高可达注册资本总额的70%

7)允许兼并重组的文化企业以股权、净资产出资方式直接申请设立集团母公司、成立新公司、增加存续公司注册资本,在办理工商登记时,不受货币出资比例限制。文化事业单位改制为企业的,在不与已登记企业重名的情况下,允许沿用原事业单位名称(去掉主管部门字样)或在企业名称中冠用批准出版的报刊名称。文化企事业单位在办理改制登记时,原专项审批的许可证在有效期内的,可只办理许可证变更手续。改制后新成立的文化企业,仍使用原办公场所经营的,可凭原单位主管部门出具的经营场所证明登记注册,不需提交房屋产权证明或租赁协议。

8)允许企业或个体工商户在经营项目中增加网上代购服务项目,允许企业使用云计算物联网作为企业名称的行业特征。扶持网店发展,大力鼓励和支持高校毕业生、下岗失业人员通过网络自主创业。

9)允许物流企业分支机构凭法人的登记注册和经营审批文件直接申请登记注册,无需办理登记核转手续。支持国有企业实施主辅分离,将企业原有厂房、仓库和土地资源通过分立登记成立新的现代物流企业;允许从事仓储、运输、加工、装卸、整理、货运代理、配送、信息等复合型的企业在名称中使用物流字样。

10)放宽金融服务业企业名称限制,允许从事金融业务软件开发、银行业数据信息处理与分析、现钞清分、自动取款机的运行与维护等金融外包服务的企业在名称中使用含有金融××服务字样的行业表述。支持外资进入村镇银行、保险、证券、金融担保等金融服务业。大力支持小额贷款公司发展,原股东首次增资可不受经营年限的限制,小额贷款公司在注册的县(市、区)可设立不多于3个经营网点。

《湖北省工商局关于服务全省经济社会跨越式发展的意见》(鄂工商规〔201176号)规定:

1)对投资新一代信息技术、高端装备制造、新材料、生物、节能环保、新能源及新能源汽车等七大战略性新兴产业的,允许以高新技术(含不需要办理- 45 -

权属登记的技术)作为公司股东的出资,出资额最高可达注册资本总额的70%,申请人凭验资报告和已办理财产转移手续的证明文件办理登记。

2)支持新兴行业和新型业态发展。对申请的经营项目在《国民经济行业分类》中未列明的,且法律法规和国务院决定没有明确规定需要前置许可的,可根据企业申请,核定体现其行业或经营特点的经营范围。

3)放宽创业出资条件。对高校毕业生初次创业者、农民创业者、复员退伍军人创业者、城镇失业人员创业者、留学归国人员创业者、投资七大战略性新兴产业的创业者,县级以上各类开发区(园区)引进的投资者,设立注册资本10万元以下的内资有限责任公司(一人公司除外),允许首次出资低于注册资本总额20%的比例。公司股东应在公司成立后一年内缴足注册资本的20%,且不低于法定注册资本最低限额。

4)支持企业兼并重组。允许兼并重组企业以股权、净资产出资方式直接申请设立集团母公司、成立新公司、增加存续公司注册资本,在办理工商登记时,不受货币出资比例限制。

5)允许个体工商户用原经营场所、原前置许可有效证件(经原前置许可审批单位书面同意)、不与他人重名的原字号名称转型升级为个人独资企业、合伙企业、私营公司。个人独资企业、合伙企业、个体工商户转型升级为公司的,在不与他人重名的前提下,允许沿用原字号申请冠省名;经注册商标持有人许可,可使用许可人的商标作为本企业名称字号;转型升级设立的公司(一人公司除外),在首付实缴到位后,经申请,可允许其余部分出资宽延至3年内分期出资到位。

6)鼓励知识产权出资。在东湖国家自主创新示范区内,经省级以上科技主管部门认定的高新技术企业,以专利等知识产权增加注册资本的,可不受出资比例的限制;以获得国家科技进步奖的技术作为出资的,可以不受出资比例的限制(外商投资企业需经审批部门批准)。申请人凭验资报告和已办理财产权转移手续的证明文件办理登记。

7)试行注册资本'零首付'制度。在东湖国家自主创新示范区和大别山革命老区、武陵山少数民族经济社会发展试验区设立注册资本在50万元以内的内资有限责任公司(一人公司除外),允许注册资本'零首付',公司应在注册登记- 46 -

6个月内缴足符合法定首期注册资本比例和限额的出资,其余部分在规定期限内缴足。

99、国家重点支持的高新技术领域有哪些?

国家重点支持的高新技术领域包括电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业。

100、我省十二五期间将重点发展哪些战略性新兴产业?

《湖北省战略性新兴产业发展十二五规划》(鄂政发〔201240号)提出,十二五期间,我省重点发展新一代信息技术产业、高端装备制造产业、新材料产业、生物产业、节能环保产业、新能源产业、新能源汽车产业等七大战略性新兴产业。

备注:更多政策信息请登录湖北省中小企业公共服务平台

附录3

湖北省人民政府关于推动民营经济跨越式发展的意见

鄂政发[2012]82

各市、州、县人民政府,省政府各部门: 为进一步促进全省民营经济跨越式发展,加快实现富民强省的奋斗目标,现提出如下意见:一、总体要求

(一)指导思想。深入贯彻落实科学发展观,坚持和完善公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度,毫不动摇地鼓励、支持和引导民营经济发展。进一步解放思想,坚决破除妨碍民营经济发展的体制机制;进一步优化环境,保障各类所有制企业平等竞争;进一步激发活力,鼓励全民创业,支持做优做强,促进民营经济发展壮大总量、提升质量,使民营经济成为我省经济内生增长和构建战略支点、实现富民强省的重要支撑。(二)主要目标。全省民营经济规模不断扩大,结构不断优化,质量不断提升,创新能力和品牌竞争力不断增强,吸纳就业、创造利税和保护环境等社会贡献度不断提高。到2015年,个体工商户数量达到220万户以上,民营企业50万家,规模工业企业1.2万家;年营业收入过100亿元的企业超过20家,进入全国民企500强的企业超过20家,拥有湖北名牌产品600个以上;民营经济增加值达到1.65万亿元,年均增长16%以上,对GDP增长的贡献率达到63%以上。 二、推动创业兴业

(三)鼓励全民创业。鼓励和引导城乡居民宜农则农、宜工则工、宜商则商、宜旅则旅,创业致富。鼓励大专院校、科研院所科技人员,利用自己的科技成果入股或创办科技企业;鼓励下岗失业人员、退役军人和大中专院校毕业生、归国留学生自主创业;鼓励省外、国(境)外资本和人员来鄂投资创业;鼓励个体工商户变更、改制为企业法人,扩大生产规模;允许大专院校、科研院所科技人员到民营企业兼职、任职。(四)推进创业基地建设。依托工业园区、产业集群区、专业市场,大力推-